征税和纳税练习题(附答案)

征税和纳税练习题（附答案）

一、选择题

1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是( ) A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障

B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性

D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源

[答案] D

[解析] D明显错误，应选。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体现了( )

A．税收的强制性B．税收的无偿性

C．税收的固定性D．税收体现国家意志

[答案] A

[解析] 税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选A。

3．下列属于我国个人所得税征税范围的是( )

①工资、薪金②劳务报酬所得③个人稿酬所得

④股息、红利所得⑤国有企业进口成套设备

A．①②③④B．①②③⑤

C．①②④⑤D．②③④⑤

[答案] A

[解析] 本题考查学生对个人所得税的理解。本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。4．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( )

①违背了税收的固定性

②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展

③发挥了税收在促进经济发展方面的作用

④有利于促进中外企业公平竞争

A．①② B．②③

C．①③ D．③④

[答案] B

[解析] 本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。

5．税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为( )

①小王拒绝纳税的行为是违法的

②小王的行为是欠税行为

③小王应缴纳企业所得税

④小王应缴纳营业税

A．②④B．①②

C．②③D．①④

[答案] D

[解析] 依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，①应选。旅店经营应缴纳营业税，④应选。小王的行为不属于欠税，②错误；③错误，个体户不缴纳企业所得税。

6．停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为( )

①属于严重的欠税行为

②会导致国家税款流失

③严重干扰正常税收征管秩序

④不会触犯刑法

A．①③B．②④

C．②③D．①④

[答案] C

[解析] “代开各类正式发票”会导致国家税款流失，严重干扰了正常税收征管秩序，并触犯了刑法，②③应选；①④错误。

7．2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )

①不受企业盈亏影响

②可以避免重复征税

③税源广且便于征收

④能防止进货商品的偷漏税行为

A. ①②

B. ①③

C. ②④

D. ③④

[答案] C

[解析] 本题考查我国的主要税种。②④是增值税的特点，也是征收增值税的优点，均构成题干原因，应选；增值税直接受企业盈亏的影响，税源广且便于征收是个人所得税的特点，故①③不符合题干要求，应排除。

结合漫画，回答8～9题。

8．该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种( )

A．骗税行为B．欠税行为

C．抗税行为D．偷税行为

[答案] D

[解析] 本题考查对违反税法行为的判断。从漫画看出，企

业负责人用欺骗方式不缴税款，是偷税行为，故选D项，A、B、C三项均与题意不符，应排除。

9．漫画告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该( ) A．行使纳税人的权利

B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务

C．成为纳税人

D．监督税务机关的执法行为

[答案] B

[解析] 本题考查对漫画中行为的认识。该企业负责人的偷税行为，违反税法规定，未履行依法纳税义务，因而应选B 项，A项与题意不符；并非每个公民都是纳税人，C项错误；D项与题意无关。

二、非选择题

10．当前各种形式的偷税、欠税、骗税、抗税等现象还比较严重。税务机关和广大税务干部要以查处骗税、偷税等为重点，集中力量查处一批大案要案，震慑犯罪分子。

国家税务总局要求各级税务机关继续认真贯彻“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”十六字方针，按照依法征税、应收尽收、坚决不收“过头税”的原则，圆满完成全年预算任务。

国家为什么要加强税收的征管，加大打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的力度？

[答案] (1)税收是国家财政收入的主要来源，而财政收入是国家实现其职能的物质保证。税收也是调节经济的重要杠杆和经济监督的重要手段。依法纳税是每个纳税人应尽的义务。

(2)偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，它干扰了税收的正常秩序，损害了国家的尊严，导致国家税收流失，影响国家职能的有效发挥。它破坏了公平竞争机制，不利于社会主义市场经济的正常运行。因此，必须严厉打击这类违法行为。

一、选择题

1．对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税

行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是( )

A．国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变

B．税收的固定性是就税法不变的情况而言的

C．税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税

收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来

D．依法纳税是公民的应尽义务

[答案] C

[解析] A、B说法是错误的，D与题意无关。

2．增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，

它的最大特点是( )

A．避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生

产专业化的发展

B．调节经济的重要税种

C．合理调节消费行为，间接引导投资流向

D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定

[答案] A

[解析] 增值税由于对生产经营活动中的增值额进行的征税，所以可以避免对一个经营额重复征税，从而有利于促进社会分工和生产专业化的发展。注意题干的要求“最大特点”。B、D两项不符合题意，C项表述指向的是消费税。故正确选项为A项。

3．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以

该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识( )

①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳

个人所得税

②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人

要缴纳个人所得税

③依法纳税是公民的基本义务

④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作

为物质基础

A．①②④B．①③④

C．②③④ D．①②③

[答案] B

[解析] 个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国

境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。

4．《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于( )

①培养纳税人依法诚信纳税的意识

②公民依法享有纳税人的权利

③避免对一个经营额重复征税

④税务机关加强税源管理

A．①②B．②③

C．①③D．①④

[答案] D

[解析] 纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这当然需要纳税人具有诚信意识，故①项入选；自行申报是纳税人应尽的义务，故②项不能入选；避免对一个经营额重复

征税是征收增值税的意义，故③项不能入选；④项符合题意，也应入选。应选D。

在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。据此回答5～6题。

5．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须( )

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为

②完善税制，提高税率、扩大税目

③加强税法教育，强化依法纳税意识

④使每一个公民都成为直接纳税人

A．②③B．②④

C．①③D．①④

[答案] C

[解析] 税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除。针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确，④的做法是错误的，正确选项为C。

6．房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家

建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于( )

A．增加财政收入，实现社会公平

B．促进社会分工，提高劳动生产率

C．调节收入分配，实现共同富裕

D．抑制经济过热，优化资源配置

[答案] A

[解析] 专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配不公的现象，故其主要意义是增加财政收入，实现社会公平，正确选项为A。

7．偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于( )

A．违反税法的手段方式不同

B．向国家缴纳的税款不同

C．违反税法的程度不同

D．受法律制裁的程度不同

[答案] A

[解析] 此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。

读漫画《收入》，回答8～9题。

8．漫画隐瞒收入的做法属于( )

A．偷税行为B．欠税行为

C．骗税行为D．抗税行为

[答案] A

[解析] 以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为，故应选A项。解答本题注意区别偷税与骗税，骗税是指以欺骗的方式获取国家税收优惠的行为。

9．漫画的警示意义在于( )

①希望国家加强税收征管

②希望国家做好税收使用

③要求公民增强纳税意识

④要求公民善于监督政府

A．①③ B．②④

C．①②D．③④

[答案] A

[解析] 根据漫画，从国家角度讲，应加强税收征管；从公民角度讲，应增强依法自觉纳税的意识，故①③正确。②④漫画不能表明。

二、非选择题

10．材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假

发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。

材料三2014年4月是全国第23个税收宣传月，活动主题为“依法诚信纳税共建和谐社会”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。

阅读上述材料，回答下列问题：

(1)材料一、材料二分别说明了什么？

(2)我国为什么要组建税务警察队伍？

(3)结合材料三，请你模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。

[答案] (1)材料一说明张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。(2)税收具有强制性。近几年，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势，为了加大税收征收力度，增加财政收入，规范市场行为，有效打击违反税法的行为，国家决定成立税务警察队伍。

(3)①宣传税法税收政策和办税服务的内容。②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容，说明为什么要纳税。③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。

企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答

《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日B．5日C．10日D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17%

《征税和纳税》教案公开课

《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念， 自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用” ，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来， 税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多 媒体显示问题：WHO （送给谁）WHY （为什么要送）HOW （不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它？ 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点

纳税实务练习题答案-修订版

《纳税实务》习题参考答案 第二章增值税 一、选择题1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B 二、业务模拟题 （一） 1.采购时： 借：原材料7000000 应交税费—应交增值税（进项税额）1190000 贷：银行存款（应付账款）8190000 2.借：原材料18600 应交税费—应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款20000 3.借：银行存款（应收账款）9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000 4.借：固定资产351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 5.借：库存商品100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款（应付账款）117000 6.借：营业外支出117000 贷：库存商品100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元 当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元 当期应纳税额=142=219600元 月末结转： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600 贷：应交税费—未交增值税219600 （二）1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税 （1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元 2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税： 【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元 （2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税： 销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元 技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元 计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元

征税和纳税导学案

必修1《征税和纳税》导学案 班级：高一（6）姓名：郭彧鸿 导学目标： 1.知识目标：理解税收的本质；理解税收的基本特征及其相互关系； 了解增值税、个人所得税的作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。 2.能力目标：能够准确把握税收基本特征的理解能力；能够准确认 识有关税收作用的理解能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。 3.情感态度价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家 关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违法税法的行为作斗争。 学习重点：税收的含义及基本特征；纳税是公民的基本义务。 学习难点：增值税；个人所得税；偷税、欠税骗税、抗税。 学习方法：探究、讨论、案例、讲授、多媒体。 学习过程： 一．复习： 根据国家筹集资金的渠道，税收可分为: 、、、。二．合作探究（1）： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。三．自主学习:

（1）填空：. 税收主体是目的是、凭借是、依据问是、特点是、地位是。 问题: 税收的三个基本特征是什么？税收三个基本特征关系怎样？什么是流转税、所得税、资源税财产税？ 四．填表格： 五．合作探究（2） 课件幻灯片13：想一想：①对上述两个材料，你有何感想 ②你是如何看待依法纳税行为的？ 六．公民依法纳税的必要性是什么？ 七．填表格：

八．分析材料（见幻灯片17）他们属于哪种违反税法的行为？九．如何增强纳税人意识？ 十．总结：通过学习本框课有什么启示？ 十一.课堂练习：见课件(20—26)。 十二.课后作业：阅读本框内容两遍。 十三。课后反思：（略）

《征税和纳税》教学设计完美版

《征税和纳税》教学设计 一、教学目标 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。 2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。 二、教材内容分析 税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 三、教学重点、难点 1、税收的含义及基本特征； 2、增值税及个人所得税的计算和作用； 3、违反税法的几种表现； 4、依法纳税是公民的基本义务。 四、教学活动 1、导入新课 播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。 2、探究活动学习新课：

纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575

高教出版社《纳税实务》第四版习题答案 为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。 第一章企业纳税概述 一、单项选择题 1. B 2. D 3. C 4. C 5. C 6. B 7. C 8. C 二、多项选择题 1. ABC 2. ACD 3. ABCD 4. ABD 5. ABC 6. ABCD 7. ABCD 8. AC 三、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 6. √ 案例分析题 1.企业需要办理变更税务登记。 税务机关的出发正确。 按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 2.A企需要办理注销税务登记。

按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 税务机关对A企的处罚正确合法。 纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 3.亏损企业也需要进行纳税申报。 税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。 纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。 第二章增值税 一、单项选择题 1. A 2. A 3. A 4. C 5. B 6. D 7. B 8. C 9. C 10. C 11. D 12. D 13. B 14. D 15. D 16. A 二、多项选择题 1. ABC 2. BD 3. BC 4. BCD 5. AC 6. ACD

企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案

2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元 7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%

纳税实务练习题答案版

一、计算题（12） 1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元； 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。（答案金额：6.74万元） 本期应纳增值税=[93.6/(1+17%)]*17%-3.4-2.55-7*13%=6.74 万元 2．中国公民王某，2007年1－12月从中国境内取得工薪收入共计60000元，取得稿酬收入11000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。（答案金额：1772元） 附：个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 解：[（60000/12)-3500]*3%*12=540 11000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1232 1232+540=1772 3、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。 要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元） A:（25-5-4）*3%=4800 B:50000*5%=2500 C:40000*5%=2000 4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。 （2）其他业务收入110万元。 （3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。 （4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。 （5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。 （6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。 （7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息

纳税实务期末含答案

2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次

人教版高中政治必修1优质学案：8.2 征税和纳税

课时2 征税和纳税 学习目标 要点晨背 1.识记税收的含义、基本特征、税收的 种类。 2.理解税收的本质和基本特征。 3.了解增值税和个人所得税的内容和作 用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。 5.正确区分违反税法的四种行为。 1.税收具有强制性、无偿性和固定性的 特征。这些特征是税收区别于其他财政 收入形式的主要标志。 2.增值税是以生产经营中的增值额为征 税对象的一种税。征收增值税可以避免 对一个经营额重复征税，也可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏税行为。 3.个人所得税是国家对个人所得征收的 一种税。个人所得税是国家财政收入的 重要来源，也是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段。 4.在我国，税收取之于民、用之于民， 国家利益、集体利益、个人利益在根本 上是一致的。 [学新知] 一、税收及其种类 1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 小提示：理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 （1）内容：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式

的主要标志。 （2）联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 小提示：税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。 3.税收的种类 （1）主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。 （2）主要税种： 二、依法纳税是公民的基本义务 1.公民依法诚信纳税的必要性 （1）我国税收的性质：取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2.违反税法的行为及处理 （1）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 （2）违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 小技巧：巧分违反税法的行为 （1）偷税：“偷着不（少）缴”。（2）欠税：“欠着未缴”。

《征税和纳税》习题

《征税和纳税》习题 一、选择题 1. 据法新社报道，近20多年来，在法国无论营商以至消费各方面均赋税繁多，已吓走 不少富豪商贾。富人逃亡潮”加剧经济危机，不但导致巴黎楼市大跌，城市房租也同样 下降。法国税制完全无助公司发展，雇主为缴税已没资金发展事业，导致员工懒惰、黑工及公司破产等问题。这启示我们 ①以税收为最重要来源的财政收入不一定越多越好 ②向国家纳税，有利于国家，不利于企业和个人 ③应通过对纳税对象、税率的调节，促进经济社会发展 ④税收增加不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 D. A.①② B.①③ C.①④③ ④ 2. 国务院常务会议决定自2012年8月1日起，扩大营业税改征增值税试点范围，将交通运输业和部分现代服务业的改征试点范围，由目前的上海市分批扩大至北京、天津、 江苏、浙江和厦门、深圳10个省市。之所以进行营业税改增值税”的试点，是因为增 值税 ①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税 ③ 税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 D. A.①② B.①③ C.②④③ ④ 3. 在我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志是它具备了 A.强制性、无偿性、固定性 B.法制性、无偿性、固定性 C.强制性、无偿性、公平性 D.强制性、竞争性、固定性 4. 税务工作人员到某公司查帐，公司财务人员隐藏实际收入100000元，说俺公司的 收入是0”公司财务人员隐藏实际收入将实际收入化整为零”的行为是 A.不按时缴纳而拖欠税款的行为 B.用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为 C.抗拒税法规定的违法行为 D.用欺骗手段获得国家税收优惠的行为

5. 漫画《新脑筋急转弯》中的老板”的行为属于（）因总建?翁■盘翎 D.抗税 A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 行为 6. 2012年在继续落实结构性减税政策的情况下，全国税收收入完成110740亿元（不包括关税和船舶吨税，未扣减出口退税），比2011年增长11.2%，增收11175亿元。下列关于税收说法正确的有（） ①每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税 ②税收具有强制性就是要求纳税人必须依法纳税 ③税收是国家宏观调控的重要经济手段 ④根据纳税人的不同，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 D. A.①② B.①③ C.②③② ④ 二、辨析题 7. 辨析：我国的税收既然用之于民，就没有必要多此一举、取之于民。 三、论述题 8. 从2012年1月1日起，我国将在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点，并降低税率，为企业减轻税负。 运用经济常识简要回答： （1）降低部分行业的税率体现了税收制度的什么知识？（2分） （2）开展营业税改征增值税试点的积极作用。（5

(完整版)初级会计实务练习题及答案

初级会计实务练习题 第一章资产 1、【多选题】下列各项中，应作为工业企业资产核算的有（）。 A.经营租入的设备 B.经营租出的设备 C.准备购入的设备 D.融资租入的设备 2、【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 3、【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。 A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 4、【单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 5、【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 6、【例题?多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 7、【单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 8、【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

82《征税和纳税》导学案.doc

8.2《征税和纳税》导学案 【学习目标】 1.识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系 2.掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3.依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现【学习重点】税收的含义及基本特征 【学习难点】增值税和个人所得税的内容及其作川；偷税、欠税、骗税、抗税的区分预习案 一、教材助读 问题1：税收及其种类 1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是___________ （主体）为______________ （廿的），凭借 _____________ （手段）依 _______________________________________ （依据）取得的基本形式（地位）。2）税收与国家、税法的关系：_____________________________ o 3）税收的基 本特征（1）特征：税收具有_______________ 、_____________ 、________________ 。这些特征是税 收区别丁其他 ____________________ 财政收入的主要标志。（2）税收三个特征Z间的联系： ① ____________ 、 ____________________________________ 0 2、我国税收的种类 1）税收种类：根据征税对彖划分为___________________ 、____________ 、______________ 、目前在我国影响很人的两个税种 _________________ 种类含义纳税人 作用 增殖税 个人所得税 （温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负冇纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人, 要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 问题2：依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：__________________________________________________________ o 2、公民自觉纳税的必要性：____________________________________________________________ o 3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 行为农现手段处理联系 偷税 欺骗、隐瞒等 方法 四种违法行为从程度上越來越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规处都耍受到法 欠税 没冇按时缴纳 而拖欠

纳税实务课后练习答案

训练题答案 项目一 一、单项选择题 1、A 2、D 3、D 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 三、问答题 1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。 2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 （2）未交增值税。 （3）应交消费税。 （4）应交营业税。 （5）应交资源税。 （6）应交所得税。 （7）应交土地增值税。 （8）应交城市维护建设税。 （9）应交房产税。 （10）应交土地使用税。 （11）应交车船使用税。 （12）应交个人所得税。 （13）应交教育费附加。 （14）应交矿产资源补偿费。 3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。 项目二 一、选择题

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二） 一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。 A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。 A．应征增值税和消费税B．应征增值税 C．应征消费税D．不征增值税和消费税 4、下列项目中应征收增值税的有（）。 A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费 C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（） A．不允许扣除B．限定条件准予扣除 C．准予扣除D．无条件扣除 6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。 A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下 C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下

7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。 A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。 A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用 9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。 A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。 A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。 A．1.2%B．10%C．12%D．17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。 A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船 13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40% B．60%C．50%D．100% 14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。 A．在机构所在地并按当地适用税率计算 B．在机构所在地但按经营地适用税率计算 C．在经营地按当地适用税率计算 D．在经营地但按机构所在地税率计算

《征税和纳税》导学案及习题最新公开课

《征税和纳税》导学案 命制：王园园审核：高一政治备课组 【学习目标】 知识目标：1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系 2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现 过程与方法：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力 情感态度与价值观：培养学生的诚信意识，依法纳税 【教学重点】税收的含义及基本特征 【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分 【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。 【学习过程】 一、预习内容 自主探究1——税收及其种类 1、税收的基本特征 1）税收的含义：税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手段）依___ （依据）取得___________的基本形式（地位）。 页脚内容1

2）税收与国家、税法的关系：。 3）税收的基本特征 （1）特征：税收具有、、。这些特征是税收区别于其他的主要标志。 （2）税收三个特征之间的联系：①、②、③。 2、我国税收的种类 1)税收种类：根据征税对象划分为、、、 、。 2)目前在我国影响很大的两个税种、。 （温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 页脚内容2

实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 自主探究2——依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：____________________________________ 。 2、公民自觉纳税的必要性：_________________________________________________。 （例：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。） 3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 页脚内容3

第九课征税和纳税

第九课征税和纳税 全章概述 税收世组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。 本课分为2个框题 一、税收及其种类 二、依法纳税 新课标基本要求 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 新课程学习 9.1 税收及其种类 ★新课标要求 （一）知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 ★教学重点、难点

1、税收的含义 2、税收的基本特征及其关系 ★教学方法 教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 ★教学过程 （一）导入新课 教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 （二）进行新课 一、税收及其基本特征 1、什么是税收 教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

出纳岗位操作实务》期末试卷及答案

《出纳岗位操作实务》期末试卷 班级姓名座号得分 一、单项选择题（每题2分,共10分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 4、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 5、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 4、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、合法性 D、程序性 5、记账凭证的种类有（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、现金凭证 6、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 7、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 8、对账的内容为（）

A、账证核对 B、账账核对 C、账款核对 D、账表核对 9、出纳人员可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 10、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 三、判断对错（每题2分,共20分） 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 四、综合计算题(共50分） 1、迅华实业公司2017年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分） 银行存款日记账 银行存款对账单 2017年2月28日币种：人民币单位：元 网点号:0212[中国工商银行共和支行]